6-НДФЛ — новый отчет всех работодателей, в котором отображается общая сумма по начисленному, удержанному и уплаченному налогу. Расчет утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450. 

Кто сдает расчет по 6-НДФЛ

С 2016 года все компании и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, обязаны представлять ежеквартальные расчеты по 6-НДФЛ. Если в компании работает менее 25 человек, то отчитываться можно на бумаге. Остальным— строго в электронном виде в формате xml, в связи с приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

Сроки сдачи расчетов

Впервые потребуется сдать 6-НДФЛ по итогам 1 квартала не позднее 30 апреля 2016 года. Отчитываться по форме 2-НДФЛ нужно как раньше — только за год.

Период 6-НДФЛ2-НДФЛ1 кварталдо 30 апреля -полугодиедо 30 июля-9 месяцев до 30 октября -годдо 1 апреля

Расчет о невозможности удержать НДФЛ сдается не позднее 1 марта.

Расчет о доходах, с которых удержали НДФЛ, сдается не позднее 1 апреля.

Как заполнять расчет по 6-НДФЛ

Форма заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговую по месту учета. Форма расчета состоит из:

  • титульного листа,
  • раздела 1: «Обобщенные показатели»,
  • раздела 2: «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450.

Чтобы заполнить отчет в Контур.Экстерн, следует открыть меню «ФНС» > «Заполнить в системе» > «6-НДФЛ». Для загрузки готового файла 6-НДФЛ следует выбрать пункт «ФНС» > «Загрузить из файла».

Нулевой отчет

Согласно письму ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 сдавать нулевой отчет по форме 6-НДФЛ не нужно, но инспекции настаивают на сдаче нулевого отчета.

В нулевом отчете 6-НДФЛ необходимо заполнить только 1 раздел.

Предоставление за обособленное подразделение

Согласно письму ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129 отчет предоставляется за каждый филиал организации. При этом у каждого отчета должен быть уникальный набор следующих реквизитов:

  • ИНН
  • КПП
  • ОКТМО

Если хотя-бы один из реквизитов отличается, следует заполнить отдельный отчет в ФНС. Предоставлять отчеты с разными ИНН-КПП-ОКТМО, в одну ИФНС можно.

В реквизитах отчета поле «Код места по нахождению (учета)» для обособленных подразделений должно быть выбрано 220 или 335 (для ИП 320).

Ответственность за нарушение сроков

За каждый месяц задержки отчета штраф составит 1000 рублей. Кроме того, через 10 дней после просрочки сдачи 6-НДФЛ инспектора получат право приостанавливать операции по счетам.

Также в кодексе с 01.01.2016 начнет действовать новая статья 126.1, в которой будет предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.

Вы нашли ответ?